Hacienda ajustará el IRPF para que el SMI de 2027 no pague impuestos

El Ministerio de Hacienda prepara una modificación del IRPF para que los trabajadores que cobran el salario mínimo interprofesional (SMI) sigan sin pagar este impuesto en 2027, pese al incremento salarial planteado por el Gobierno. La medida busca evitar que una subida destinada a mejorar los ingresos de los trabajadores con menores sueldos termine parcialmente absorbida por Hacienda.

El cambio fiscal acompañará a la subida del SMI del 5,3 % propuesta para 2027, que elevaría el salario mínimo desde los actuales 1.221 euros hasta los 1.286 euros brutos mensuales en 14 pagas. Esto supone 65 euros más al mes y un incremento de 910 euros anuales, hasta alcanzar los 18.004 euros brutos al año. La propuesta todavía debe aprobarse definitivamente.

El secretario de Estado de Hacienda, Jesús Gascón, ha explicado que el departamento trabaja en la actualización de la deducción fiscal que permite a los perceptores del salario mínimo no tributar por el IRPF. El objetivo también es extender sus efectos a quienes cobran algo más del SMI, evitando que pequeñas diferencias salariales provoquen aumentos desproporcionados en la factura tributaria.

La reforma aún no tiene una cuantía definitiva ni un calendario de aprobación cerrado. Sin embargo, el ministro de Hacienda, Arcadi España, ha confirmado la intención del Ejecutivo de mantener la política fiscal aplicada durante los últimos ejercicios: el salario mínimo seguirá sin soportar una carga efectiva por IRPF.

Cuánto subirá el salario mínimo en 2027 y cómo afectará al IRPF

El Ministerio de Trabajo ha planteado elevar el salario mínimo un 5,3 % para 2027, una subida superior al 4,9 % recomendado por la comisión de expertos que asesora al Gobierno.

Si se aprueba en los términos propuestos, el SMI quedará establecido en 1.286 euros brutos mensuales en 14 pagas, frente a los 1.221 euros vigentes en 2026.

Para quienes tengan las pagas extraordinarias prorrateadas, la cantidad equivaldría a 1.500,33 euros brutos mensuales en 12 pagas, aproximadamente.

La diferencia anual es significativa. Un trabajador que perciba exclusivamente el salario mínimo pasaría de ingresar 17.094 euros brutos en 2026 a 18.004 euros en 2027.

Ahora bien, el salario bruto no equivale al dinero que finalmente llega a la cuenta bancaria. Las cotizaciones a la Seguridad Social siguen descontándose de la nómina, aunque el trabajador no termine pagando IRPF.

Precisamente ahí interviene Hacienda. Si el salario mínimo aumenta sin modificar las reglas fiscales, algunos trabajadores podrían acabar pagando más impuestos simplemente por superar los límites establecidos el ejercicio anterior.

La intención del Gobierno es impedir que la subida del SMI provoque por sí sola una nueva carga fiscal para quienes perciben ese salario.

Hacienda modificará la deducción del IRPF para las rentas bajas

El mecanismo previsto consiste en actualizar la deducción del IRPF que ya existe para los trabajadores con menores ingresos.

Actualmente, la normativa correspondiente a 2026 establece una deducción de hasta 590,89 euros anuales para determinados asalariados cuyos rendimientos del trabajo no superen los 17.094 euros.

Este beneficio fiscal se reduce progresivamente cuando aumentan los ingresos y puede aplicarse, bajo las condiciones legales previstas, a trabajadores con remuneraciones inferiores a 20.048,45 euros anuales.

La particularidad es que no se trata de una exención general del salario mínimo. Técnicamente, los rendimientos del trabajo siguen sujetos al IRPF, pero la deducción permite compensar la cuota tributaria correspondiente.

Esta diferencia tiene consecuencias prácticas. Un trabajador puede soportar retenciones durante el año y recuperar posteriormente las cantidades que correspondan al presentar la declaración de la renta.

Con la nueva subida salarial, Hacienda tendrá que recalcular la deducción para que los 18.004 euros anuales previstos como salario mínimo en 2027 mantengan el mismo tratamiento fiscal.

La deducción podría superar los 1.000 euros anuales

El Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), perteneciente al Consejo General de Economistas, calcula que mantener la ausencia de tributación del nuevo SMI exigiría aumentar considerablemente el beneficio fiscal.

Sus estimaciones iniciales sitúan la deducción necesaria por encima de los 1.006 euros anuales, frente a los 590,89 euros establecidos para 2026.

No obstante, ese cálculo se realizó tomando como referencia una subida salarial del 4,9 %, inferior al incremento del 5,3 % que finalmente ha propuesto Trabajo.

Por tanto, la cifra definitiva podría ser diferente. Hacienda todavía no ha concretado el nuevo importe de la deducción ni los requisitos exactos que regularán su aplicación.

Los economistas también han planteado la conveniencia de establecer un mecanismo automático de actualización fiscal que adapte la tributación cada vez que se revise el salario mínimo. De ese modo, no sería necesario introducir una corrección específica todos los años.

Los trabajadores que cobren más de 20.000 euros también podrían beneficiarse

Una de las novedades más relevantes de la reforma es que sus efectos podrían extenderse a salarios superiores a los 20.000 euros anuales.

Jesús Gascón adelantó esta posibilidad durante la clausura de las jornadas anuales del Registro de Economistas Asesores Fiscales, celebradas en Oviedo.

La intención es evitar el denominado error de salto, una distorsión fiscal que puede aparecer cuando una pequeña subida salarial supone la pérdida brusca de una deducción.

El problema es sencillo de entender. Si un trabajador supera por unos pocos euros el límite establecido para beneficiarse de una ventaja fiscal, podría enfrentarse a una reducción de sus ingresos netos desproporcionada respecto al aumento de sueldo recibido.

Para evitarlo, Hacienda plantea mantener un sistema progresivo en el que la deducción disminuya gradualmente conforme aumente el salario.

Este mecanismo ya existe en la regulación de 2026, pero deberá revisarse si se eleva el SMI.

Los asesores fiscales estiman que, para conservar una protección equivalente a la actual, el límite de ingresos beneficiados por la deducción podría tener que desplazarse hasta aproximadamente 22.982 euros anuales.

Se trata, por ahora, de una estimación técnica, no de un umbral aprobado por el Gobierno.

Qué ocurrirá con las retenciones en la nómina y la declaración de la renta

La modificación del IRPF plantea una cuestión especialmente importante para los trabajadores: no pagar finalmente el impuesto no significa necesariamente dejar de sufrir retenciones mensuales.

Las retenciones son anticipos que la empresa ingresa en Hacienda a cuenta de la tributación anual del empleado.

La deducción, en cambio, se aplica al calcular el resultado del impuesto. Por eso puede ocurrir que un trabajador tenga retenciones en sus nóminas y después recupere las cantidades correspondientes al presentar su declaración.

Esta situación ya se ha producido con las modificaciones fiscales de los últimos ejercicios.

Conviene distinguir, por tanto, tres cantidades diferentes: el salario bruto fijado por el Gobierno, las cotizaciones sociales obligatorias y el IRPF que finalmente corresponde pagar.

Un trabajador que cobre el SMI previsto para 2027 tendría un salario bruto de 18.004 euros anuales. Aunque la futura deducción permita que su cuota efectiva del IRPF sea cero, seguirá teniendo que afrontar las cotizaciones a la Seguridad Social que le correspondan.

Tampoco puede darse por hecho que todos los contribuyentes con ingresos equivalentes al salario mínimo tengan idéntico tratamiento fiscal.

Las circunstancias personales, la existencia de otras rentas y los requisitos establecidos por la normativa pueden modificar el resultado.

En 2026, por ejemplo, la deducción específica exige, entre otras condiciones, no superar determinados ingresos adicionales ajenos a los rendimientos laborales contemplados por la norma.

Por eso será importante comprobar la regulación definitiva del IRPF para 2027 antes de considerar que cualquier trabajador que ingrese 18.004 euros quedará automáticamente libre de tributación.

Cuándo entrarán en vigor los cambios del salario mínimo y del IRPF

El nuevo salario mínimo todavía está pendiente de aprobación definitiva.

El Ministerio de Trabajo ha sometido su propuesta a audiencia pública, con un plazo para presentar alegaciones que finaliza el 16 de noviembre de 2026.

La intención del Ejecutivo es aprobar la actualización salarial antes de las elecciones generales previstas para el 29 de noviembre.

Para ello, el Gobierno deberá completar la tramitación correspondiente y aprobar el real decreto que establezca las nuevas cuantías.

La adaptación del IRPF requiere, por su parte, concretar los cambios legales necesarios para actualizar la deducción.

A 8 de noviembre de 2026 no existe todavía una nueva deducción aprobada para el SMI de 2027, por lo que los importes definitivos y el alcance exacto del beneficio fiscal permanecen pendientes.

Hasta que se publique la normativa correspondiente, seguirá siendo aplicable el régimen actualmente vigente para 2026.

Una subida salarial que también obliga a revisar los impuestos

La evolución del salario mínimo durante los últimos años ha obligado al Gobierno a modificar repetidamente su tratamiento fiscal.

En 2018, el SMI se situaba en 735,90 euros mensuales en 14 pagas. En 2026 alcanza los 1.221 euros y, si prospera la propuesta de Trabajo, en 2027 llegará a 1.286 euros mensuales.

El incremento acumulado supera el 74 % respecto a 2018, aunque esta comparación recoge cantidades nominales y no descuenta el efecto de la inflación.

Las sucesivas subidas han aumentado los ingresos brutos de millones de trabajadores, pero también han generado un debate sobre la relación entre los salarios más bajos y la tributación.

El Gobierno defiende que quienes perciben el SMI no deben pagar IRPF por ese salario. Los asesores fiscales, por su parte, han cuestionado la complejidad de un sistema que puede obligar a soportar retenciones para recuperarlas posteriormente mediante una deducción.

La reforma prevista para 2027 vuelve a situar esa cuestión sobre la mesa.

El objetivo inmediato de Hacienda es mantener sin tributación efectiva los 18.004 euros anuales que contempla el nuevo salario mínimo y suavizar el impacto fiscal sobre los trabajadores que cobran algo más.

La decisión definitiva dependerá de cómo se configure la deducción y de los límites que finalmente apruebe el Ejecutivo. Para los asalariados afectados, la diferencia estará en cuánto dinero conservarán realmente de la subida y cuándo podrán disponer de él.